欧洲增值税(VAT)常见问题解答
什么是增值税(VAT)以及其如何生效?
增值税是针对消费者支出征收的一个税种。增值税在欧洲国家/地区之间业务交易、进口商品和运输商品时征收。
增值税起征点
远程销售起征点
建立于本国的业务在该国的起征点
- 本表中的信息来自欧洲委员会11/06/2018
- 请注意,法国和意大利的国内起征点取决于您的具体情况。 我们建议您咨询税务顾问。
- 请注意,如果您在一个国家没有建立业务并在该国移动/存储/销售商品,则该起征点不适用。您需要立即考虑您的增值税登记的状况。
3、如何征收增值税以及如何追回?
要收取增值税,您必须先注册增值税并获得增值税税号(请参阅以下有关增值税注册要求的部分)
注册增值税之后,您必须遵循适用于您注册国家/地区的增值税法规,但这通常意味着您必须对您销售的商品收取增值税(如果适用)并在增值税发票上显示此项增值税(请咨询您的税务顾问了解有关发票要求的具体建议)。
向当地税务机构缴纳的增值税金额,即向买家征收的增值税,可由您的业务采购/成本产生的增值税抵免(请咨询税务顾问了解哪项成本可以追回)。例如,当您缴纳了购买时产生的英国增值税,例如进口增值税,您可以在英国增值税申报中用此项增值税抵免您在英国的销售产生的增值税。
应向税务机构缴纳的增值税金额是您的英国销项税减去可追回的英国进项税金额的净值。请注意,您应了解您注册的每个国家/地区的增值税申报和发票要求。尽管这些要求相似,但是仍有显著差别:请参阅以下有关增值税发票的部分。
对于特定欧洲国家/地区内指定商品的当前增值税税率,最可靠的信息来源就是该国家/地区的增值税征收机构。您可能会需要税务顾问帮助您确定适用的增值税税率。
在多个国家/地区注册增值税的要求比较复杂,我们建议您咨询税务顾问,特别是如果您在欧洲多个国家/地区储存商品或进行远程销售(请参阅以下部分)。
在许多欧洲国家/地区,您可以通过税务机构的网站在线注册您想要注册的国家/地区。大部分网站提供英文的增值税信息。通常,网站会提供在线注册表,或可供您下载的 PDF 表格,您可填写完成后邮寄返回。如未提供在线注册,您可以找到注册增值税税号的地5点。您提交申请增值税税号之后,您还可能收到用普通邮件寄给您的表格以签字并返回。
申请增值税可能会有一系列相关的合规要求,包括需要进行申报并开具增值税发票。
远程销售是指您从一个欧洲国家/地区销售并将商品实际运输给位于另一个欧洲国家/地区的个人
(B2C)。根据欧洲增值税一般性法规,此类商品销售适用发货国家/地区的增值税税率。这与增值税基本概念不符,即最终增值税应在消费者所在国家收取。跨境远程销售增值税法规确保从一个欧洲国家/地区到另一个欧洲国家/地区的
B2C 销售超过特定值后,增值税会在消费者所在国家收取。
该值也被称作远程销售起征点,是由每个欧洲国家/地区以欧元设定的值。如果您的远程销售超过了国家/地区的起征点,您必须在这一国家/地区注册增值税并收取当地的增值税。根据远程销售法规,可以选择从您的销售活动一开始时就在收货国家/地区收取增值税。例如:如果您将商品储存在英国且将其销售给法国
B2C
消费者,您将需要考虑法国的远程销售起征点,无论您的经营地址是否在欧洲境外。经营地址的不同仅影响在英国注册增值税的要求,即如果您将商品储存在英国,您需像英国成立的企业一样遵循增值税申报要求的法规。
- 主要经营地址,即您开展日常业务活动的地方;或
- 固定的成立地 - 这包括办公室(不同于经营地址)、代理人办公室或您储存和销售商品的库房。
- 向自己的买家销售所购买的商品和/或服务
- 在其生产流程(制造过程)中使用商品和/或服务
- 在其办公室使用商品和/或服务开展业务